В сентябре 2021 года компания «ПВК» получила письмо от Министерства промышленности и торговли РФ с требование вернуть в федеральный бюджет 439 616 922 ₽. В ответном письме директор «ПВК» выразил недоумение и попросил еще раз перепроверить данные. Но уже в декабре Минпромторг расторг договор в одностороннем порядке и подал исковое заявление, а ответчик решил разобраться в корректности расчетов и обратился в экспертную группу Veta.
За что Минпромторг хотел получить взыскание
В декабре 2014 года Минпромторг в лице директора Департамента региональной промышленной политики и проектного управления и ООО «ПВК» заключили договор о предоставлении субсидии. Она возмещала часть процентов по кредитам, которые организация планировала взять на строительство индустриального парка «Оренбургский пуховый платок». Срок договора составил 9 лет — до 31.12.2023 года.
В сентябре 2019 года на основании проверок Департамент установил, что организация не смогла достигнуть целевых показателей по проекту. По условиям договора это было основанием для возврата полученного возмещения и начисления штрафных санкций.
За время, пока действовал контракт, «ПВК» получил субсидию 8 раз на общую сумму в 69 498 960 ₽. Штрафные санкции, по расчетам Департамента, оказались в 5 раз больше и составили 370 117 962 ₽. Таким образом, у организации требовали возвращения 439 616 922 ₽.
В чем ошибся Департамент
В исковом заявлении представитель Минпромторга подробно объяснил, на основании каких документов сделал расчеты. Но исследование, которое провели специалисты Veta, показало, что сумма субсидий и штрафные санкции была рассчитана некорректно. Разберем их отдельно.
Рассчитываем корректную сумму субсидии
Для взыскания была заявлена сумма в 69 498 960 ₽ — вся сумма субсидий, которые получил «ПВК» за время действия договора.
Чтобы оценить корректность расчетов, которые привел Минпромторг, специалисты проанализировали основания возврата денег. Они содержались в Договоре и Дополнительном соглашении № 1, которые ссылались на разные «Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям». При этом Дополнительное соглашение вносило изменения в период действия оснований.
С декабря 2014 года по ноябрь 2015 года возврат субсидии регулировался условиями Договора и «Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» в 2013–2016 гг. на капитальное строительство объектов инфраструктуры и промышленности индустриальных парков в рамках подпрограммы «Индустриальные парки» государственной программы Российской Федерации «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности» (далее — Правила 916). А именно:
- Неиспользованные остатки в отчетном финансовом году необходимо было вернуть в течение 10 календарных дней со дня получения требования.
- Использованные средства возвращались, если по итогам проверки в текущем финансовом году был обнаружен факт нарушения целей и условий Правил 916 и Договора.
С ноября 2015 года, кроме Договора, в силу вступали условия Дополнительного соглашения и «Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям - управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков и (или) промышленных технопарков на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях и государственной корпорации Внешэкономбанк в 2013–2016 гг. на реализацию инвестиционных проектов создания объектов индустриальных (промышленных) парков и (или) технопарков»1 (далее — Правила 831).
- Неиспользованные остатки также возвращались в течение 10 календарных дней.
- Субсидию требовалось вернуть, если проверка выявила факт нарушения условий, целей и порядка предоставления средств.
- В случае расторжения соглашения, в том числе одностороннего, со стороны Минпромторга, возврат должен быть произведен в полном объеме с уплатой процентов в размере одной трехсотой ключевой ставки за каждый день пользования деньгами. Об этом говорил п. 32 Правил 831.
Получается, «ПВК» был обязан вернуть израсходованные средства, если уполномоченный орган выявлял нарушение условий инвестиционного проекта в текущем финансовом году. Но при одностороннем расторжении соглашения Минпромторгом вернуть субсидии требовалось в полном объеме, были нарушения или нет. И это вносило коррективы в оценку суммы взыскания.
Руководитель отдела финансово-экономических экспертиз
Если ссылаться на факт нарушения, то расчеты Министерства некорректны, поскольку проверки были инициированы только с 2015 года, а первую субсидию в размере 172 910 ₽ «ПВК» получил в декабре 2014. Это значит, что зафиксировать факт нарушения уполномоченный орган не мог, поэтому эту сумму требовалось вычесть из заявленных 69 498 960 ₽.
С учетом одностороннего расторжения договора 03.12.2021 г. ситуация менялась: возврату подлежали все полученные субсидии, включая 172 910 ₽. Таким образом, до 03.12.2021 г. корректный размер взыскания составлял 69 326 049 ₽, после — 69 498 960 ₽.
Рассчитываем корректную сумму штрафных санкций
Представитель Минпромторга требовал взыскать с «ПВК» штрафные санкции в размере 370 117 962 ₽.
Для оценки корректности суммы специалисты также обратились к основаниям, по которым она была рассчитана. С декабря 2014 года по ноябрь 2015 года штраф рассчитывался по Правилам 916, а с ноября 2015 года — по Правилам 831. В каждом случае должен быть установлен факт нарушения. Поскольку в 2014 году проверок не проводилось, то для расчета Минпромторг применил Правила 831.
При анализе корректности расчетов специалисты Veta выявили, что Минпромторг сделал несколько неточностей в использовании формулы:
- Штраф рассчитан исходя из суммарной суммы субсидий, которая была перечислена за 2014–2020 гг. Хотя Правилами 831 предусмотрен расчет за каждый отчетный период отдельно.
- Минпромторг не учел, что сумма субсидий, выделяемая на каждый год, была различна.
В Правилах 831 также сказано, что «размер штрафных санкций пропорционален степени недостижения целевых показателей эффективности реализации инвестиционного проекта…». Таким образом, если организация выполнила план в текущем отчетном периоде, то штрафа в данном периоде быть не должно.
Чтобы оценить эффективность реализации проекта, специалисты Veta использовали плановые и фактические значения по шести показателям, которые предоставил клиент. Все данные обозначены в таблице.
Если посмотреть на показатели 2014 года, то пять из них с нулевыми значениями — их специалисты не брали в расчет. Размер штрафа оценивался только по объему инвестиций. Они должны были составить 77 742 000 ₽, но фактически «ПВК» привлек 138 063 000 ₽ и перевыполнил план, тем самым показав эффективность проекта. Специалисты приняли показатель объема инвестиций за 0. В результате размер штрафных санкций за 2014 год оказался равен нулю.
Расчеты за период 2015–2018 гг. также показали, что организация выполняла план в каждый отчетный год, а значит, не было оснований для начисления штрафов.
В 2019 и 2020 годах фактические показатели по проекту оказались ниже плановых. Но поскольку организация в этот период не получала субсидию, то Минпромторг не мог начислить штраф. В результате сумма штрафных санкций, которая подлежит фактической уплате, составила 0,00 ₽.
Руководитель отдела финансово-экономических экспертиз
Исследование показало, что Минпромторг некорректно рассчитал размер штрафных санкций. Министерство суммировало все полученные «ПВК» субсидии, а не производило расчет по каждому отчетному периоду отдельно, как определено Правилами 831. Это и стало причиной ошибочного расчета штрафа в более чем 300 млн ₽.
Кроме оценки корректности суммы взыскания, ООО «ПВК» интересовал размер убытков, который был причинен Департаменту в результате расторжения договора. Специалисты также исследовали этот вопрос.
Какой убыток понес Департамент
Договор на предоставление субсидии заключался с Департаментом региональной промышленной политики и проектного управления, который является структурным подразделением Минпромторга РФ. Поэтому убытки возникают перед Департаментом и федеральным органом.
Что такое убытки, объясняет п. 2 статьи 15 ГК РФ:
«Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)»
Информации о том, что Минпромторг или Департамент утратили или повредили имущество в результате неисполнения «ПВК» инвестиционного проекта, не было. Поэтому величина убытков была определена, исходя из расходов, которые были произведены Минпромторгом из бюджетных средств. Пока деньги находятся у «ПВК», Департмент и Минпромторг не могут их перераспределять, а значит, несут убытки.
Размер убытка — это процент, рассчитанный от суммы долга. Согласно п. 32 Правил 831, которыми руководствовались стороны, размер процента составляет одну трехсотую ключевой ставки за каждый день пользования денежными средствами в случае расторжения соглашения.
Письмо с требованием вернуть сумму субсидий и штрафов «ПВК» получил 13.09.2021 года. Поэтому убыток специалисты считали с этой даты. При расчете они учли изменение ключевой ставки и то, как менялась сумма возврата субсидии в зависимости от расторжения договора. В результате размер убытков составил 4 509 ₽.
