Налоговая реконструкция: как оспорить размер недоимки, установленный ФНС

Моделируем налогооблагаемую базу и доказываем реальный размер расходов

Обсудить сотрудничество

Налоговая реконструкция: как оспорить
размер недоимки, установленный ФНС

Ключевые подходы Veta

Командная работа: мультидисциплинарная команда прошедших огонь, воду и медные трубы экспертов — для закрытия смежных областей знания и кратного усиления позиции в споре.
Понятные документы: чётко доносим позицию до судьи с помощью legal design.
Эксперт — участник конфликта: участвует на всех этапах процесса, понимает свою ответственность, проактивен и разбирается в психологии судей.
Эталонная досудебка: сделанная на совесть и вызывающая доверие судей, она закладывает основу выигрыша в споре.

Продукт на выходе

Заключение финансово-экономической экспертизы.

ЮРИДИЧЕСКИЙ СТАТУС

Заключение специалиста

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

Доказательство защиты в судебных процессах и при оспаривании актов налогового органа в административном порядке.

Когда возможна налоговая реконструкция

Согласно письму ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ есть шесть базовых условий для налоговой реконструкции:

Реальность товара, работы или услуги.

Их соответствие рыночному диапазону.

Раскрытие реального поставщика.

Отсутствие связи со спорным контрагентом.

Проявление должной осмотрительности в отношениях со спорным контрагентом.

Наличие источника возмещения по НДС

Как сформулировать вопрос эксперту

В каком размере были учтены при исчислении НДС/налога на прибыль налогоплательщика за период затраты по взаимоотношениям/ вычеты по операциям со спорными контрагентами за исследуемый период?

Дальше

Какова определённая методом налоговой реконструкции сумма фактических затрат, понесённых налогоплательщиком по приобретению товаров, работ и/или услуг, которые были учтены как расходы по спорным контрагентам за исследуемый период?

Назад Дальше

Какая сумма налога на прибыль организаций подлежит исчислению к уплате в бюджет налогоплательщиком за исследуемый период с учётом исключения из состава сумм затрат по взаимоотношениям со спорными контрагентами и включения суммы фактических затрат налогоплательщика по результатам налоговой реконструкции?

Назад Дальше

Какова разница между фактически исчисленной суммой налога на прибыль налогоплательщика в бюджет за исследуемый период согласно поданным налоговым декларациям и суммой налога на прибыль, подлежащей исчислению к уплате с учётом сумм фактических затрат налогоплательщика?

Назад Дальше

Какая сумма налога на прибыль не исчислена к уплате в бюджет налогоплательщиком за исследуемый период в результате корректировки сумм расходов?

Как мы проводим налоговую реконструкцию

Определяем фактически отражённую и принятую к учёту величину расходов по сомнительным контрагентам.

Проводим исследование договоров, первичной документации, регистров бухгалтерского и налогового учёта. Благодаря этому получаем фактический свод информации по спорным операциям, а также определяем сумму, включённую налогоплательщиком в состав расходов по обычным видам деятельности с целью снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Определяем внешние параметры модели — рыночных цен на аналогичные товары, работы или услуги, уровня рентабельности независимых и сопоставимых участников рынка

Устанавливаем ценовые параметры на аналоги на основе информации о порядке осуществления сделки по данным рынка и открытых источников.
При отсутствии необходимой информации используем другие методы. Например, экспертный опыт в исследовании отраслевого уровня рентабельности и сопоставление значений налогоплательщика с аналогичными независимыми участниками рынка. Полное исключение расходов по спорным контрагентам может означать для налогоплательщика рентабельность существенно выше отраслевого уровня. Это станет дополнительным аргументом в пользу наличия и осуществления фактических затрат.