Покопаться в деньгахПокопаться в деньгах
1
Услуга

Налоговая реконструкция: как оспорить размер недоимки, установленный ФНС

Моделируем налогооблагаемую базу и доказываем реальный размер расходов

Налоговая реконструкция: как оспорить
размер недоимки, установленный ФНС

Ключевые подходы Veta
  • Командная работа: мультидисциплинарная команда прошедших огонь, воду и медные трубы экспертов — для закрытия смежных областей знания и кратного усиления позиции в споре.
  • Понятные документы: чётко доносим позицию до судьи с помощью legal design.
  • Эксперт — участник конфликта: участвует на всех этапах процесса, понимает свою ответственность, проактивен и разбирается в психологии судей.
  • Эталонная досудебка: сделанная на совесть и вызывающая доверие судей, она закладывает основу выигрыша в споре.
Продукт на выходе
Заключение финансово-экономической экспертизы.
ЮРИДИЧЕСКИЙ СТАТУС

Заключение специалиста

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

Доказательство защиты в судебных процессах и при оспаривании актов налогового органа в административном порядке.


В ходе проверки ФНС может исключить некоторые расходы компании из расчёта налогооблагаемой базы. Это может произойти в отношении сделок, совершённых для приобретения товаров, работ или услуг у «сомнительных контрагентов» — тех, кто не осуществлял и не мог осуществлять реальные действия в рамках взаимоотношений с контрагентами.

Сумма таких расходов, по мнению ФНС, — недоимка по налогам. Однако часто уполномоченный орган может оспорить саму операцию. И если компания фактически получила товар, работу или услугу, доказать реальный размер налогооблагаемой базы поможет налоговая реконструкция.

Кому актуальна

  • менеджменту и юристам компании;
  • юристам-консультантам, сопровождающим деятельность юридического лица;
  • адвокатам, защищающим интересы менеджмента организации в уголовных делах по налоговым преступлениям.

Какие задачи решает

Моделирование реальной налогооблагаемой базы помогает экономически обосновать реальную сумму расходов компании и недоимки по налогам:

  • в уголовных составах ст. 199 и 199.2 УК РФ;
  • в ходе налоговых проверок и при оспаривании актов ФНС в административном порядке;
  • в рамках споров с налоговым органом в арбитражном процессе.

Когда возможна налоговая реконструкция

Согласно письму ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ есть шесть базовых условий для налоговой реконструкции:


  • Реальность товара, работы или услуги.
  • Их соответствие рыночному диапазону.
  • Раскрытие реального поставщика.
  • Отсутствие связи со спорным контрагентом.
  • Проявление должной осмотрительности в отношениях со спорным контрагентом.
  • Наличие источника возмещения по НДС

Как сформулировать вопрос эксперту


В каком размере были учтены при исчислении НДС/налога на прибыль налогоплательщика за период затраты по взаимоотношениям/ вычеты по операциям со спорными контрагентами за исследуемый период?

Дальше

Какова определённая методом налоговой реконструкции сумма фактических затрат, понесённых налогоплательщиком по приобретению товаров, работ и/или услуг, которые были учтены как расходы по спорным контрагентам за исследуемый период?

Назад Дальше

Какая сумма налога на прибыль организаций подлежит исчислению к уплате в бюджет налогоплательщиком за исследуемый период с учётом исключения из состава сумм затрат по взаимоотношениям со спорными контрагентами и включения суммы фактических затрат налогоплательщика по результатам налоговой реконструкции?

Назад Дальше

Какова разница между фактически исчисленной суммой налога на прибыль налогоплательщика в бюджет за исследуемый период согласно поданным налоговым декларациям и суммой налога на прибыль, подлежащей исчислению к уплате с учётом сумм фактических затрат налогоплательщика?

Назад Дальше

Какая сумма налога на прибыль не исчислена к уплате в бюджет налогоплательщиком за исследуемый период в результате корректировки сумм расходов?


Назад

Как мы проводим налоговую реконструкцию


Определяем фактически отражённую и принятую к учёту величину расходов по сомнительным контрагентам.

Проводим исследование договоров, первичной документации, регистров бухгалтерского и налогового учёта. Благодаря этому получаем фактический свод информации по спорным операциям, а также определяем сумму, включённую налогоплательщиком в состав расходов по обычным видам деятельности с целью снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Определяем внешние параметры модели — рыночных цен на аналогичные товары, работы или услуги, уровня рентабельности независимых и сопоставимых участников рынка

Проводим исследование договоров, первичной документации, регистров бухгалтерского и налогового учёта. Благодаря этому получаем фактический свод информации по спорным операциям, а также определяем сумму, включённую налогоплательщиком в состав расходов по обычным видам деятельности с целью снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Составляем модель

Корректируем фактические показатели с учетом выявленных внешних параметров.

Определяем фактически отражённую и принятую к учёту величину расходов по сомнительным контрагентам.

Получаем ответы на главные вопросы: каков фактический размер налогооблагаемой базы и о каком размере недоимки может идти речь.

Продукт на выходе


Заключение финансово-экономической экспертизы.
ЮРИДИЧЕСКИЙ СТАТУС

Заключение специалиста

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

Доказательство защиты в судебных процессах и при оспаривании актов налогового органа в административном порядке.

Для получения консультации заполните форму

Подписка на рассылку

Хотите узнать больше об экспертизе, оценке и нашей работе?

Подпишитесь на выпуски наших писем.
Выходят три раза в месяц. Без спама.
Подписаться на рассылку
Подпишитесь на нашу рассылку

Подпишитесь на новые статьи из мира экспертизы

Пишем мощные руководства по экспертизе в разных областях, исследуем стоимость юридических услуг в разных регионах России.

Заполните форму
и мы вам перезвоним

Ваша заявка принята
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Ваша заявка принята
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Ваша заявка принята
Для получения консультации заполните форму