Экспертиза
18 декабря 2019

[Байки Дмитрия Жарского] Овощная схема ухода от налогов — 2

В первой части истории об уходе от налогов на овощах я рассказал о том, как компания «Агро» уходит от налогов с помощью компании «ОптТорг». Нужно это доказать.

Какой вопрос поставили перед экспертом?
Определить сумму НДС, которую могло принять к вычету ООО «Агро» по расчетам с ООО «ОптТорг» в I, II и III кварталах 2015 года. Подтвердить или опровергнуть обоснованность вычета по НДС на основе документов, представленных на исследование.

Что обнаружил наш эксперт после анализа документации?
​​​​​​​Эксперт проанализировал документацию и увидел следующее:

  • Несмотря на то, что выручка компании составляла несколько десятков миллионов, сумма исчисленного НДС, подлежащего уплате в бюджет, составляла от 5 до 20 тысяч рублей.
  • Некоторые из контрагентов ООО «ОптТорг» связаны с ООО «Агро» по учредителю и по бывшему совладельцу.
  • По результатам анализа выписки по расчетному счету за период с 02.06.2014 до 27.11.2015 установлено, что значительная часть свежих овощей закупается у контрагентов, которые не являются плательщиками НДС. А контрагенты, которые платят НДС, не отражены в книге покупок.


Общий вывод, который сделал эксперт Veta
Сведения, которые были внесены в представленные на исследование налоговые декларации по НДС, не соответствуют документальным данным. Как следствие, применение налогового вычета по НДС необоснованно.

По документам «ОптТорг» представляется как промежуточное звено между поставщиками и ООО «Агро», так и между покупателями готовой продукции и ООО «Агро» (при этом, в соответствии с выпиской по расчетному счету, возможность реализации готовых консервов была только в адрес ООО Торговый дом «Агро»). При этом фактически «ОптТорг» не осуществлял реальную хозяйственную деятельность.

В совокупности это значит, что участие «ОптТорг» в этой цепи было экономически нецелесообразно — и нужно оно было только для увеличения вычета по НДС.

ООО «ОптТорг» покупал товары без НДС для ООО «Агро», и это давало возможность для ООО «Агро» приобретать у ООО «ОптТорг» товары с НДС по ставкам 10% и 18%, а также принимать их к вычету при исчислении налоговой базы для налога на добавленную стоимость.

Таким образом, схема была раскрыта и доказана.

Все кейсы

Последние кейсы

21 Июля 2019 Как кадастровые работы установили границы охранных зон теплоэлектростанций В компанию Veta обратилось ПАО «Т Плюс» — крупнейшая российская частная компания в сфере электроэнергетики и теплоснабжения. В ее филиале «Нижегородский» (Дзержинская ТЭЦ, Сормовская ТЭЦ, Новогорьковская ТЭЦ) нужно было установить охранные зоны десяти объектов.
15 Апреля 2019 Как вовремя проведенная СТЭ минимизировала будущие расходы клиента Клиент, для краткости назовем его ИКС, заключил договор подряда на устройство железобетонного каркаса двухуровневой автостоянки с компанией ИГРЕК. Принимая работы, ИКС обнаружил явные повреждения на железобетонной конструкции. Перед приемкой работ, он решил убедиться, что качество работ соответствует требованиям договора и автостоянка безопасна для эксплуатации. Чтобы произвести строительно-техническую экспертизу, ИКС обратился к нам, в экспертную группу Veta.
Для получения консультации заполните форму
Заполняя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных (ст. 9 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).
Подписка на рассылку

Хотите узнать больше об экспертизе, оценке и нашей работе?

Подпишитесь на выпуски наших писем.
Выходят три раза в месяц. Без спама
Подписаться на рассылку
Подпишитесь на нашу рассылку
Заполните форму
и мы вам перезвоним
Заполняя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных (ст. 9 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).
Ваша заявка принята
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Ваша заявка принята
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Ваша заявка принята
Для получения консультации заполните форму
Заполняя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных (ст. 9 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).