Экспертиза
18 декабря 2019

[Байки Дмитрия Жарского] Овощная схема ухода от налогов — 2

В первой части истории об уходе от налогов на овощах я рассказал о том, как компания «Агро» уходит от налогов с помощью компании «ОптТорг». Нужно это доказать.

Какой вопрос поставили перед экспертом?
Определить сумму НДС, которую могло принять к вычету ООО «Агро» по расчетам с ООО «ОптТорг» в I, II и III кварталах 2015 года. Подтвердить или опровергнуть обоснованность вычета по НДС на основе документов, представленных на исследование.

Что обнаружил наш эксперт после анализа документации?
​​​​​​​Эксперт проанализировал документацию и увидел следующее:

  • Несмотря на то, что выручка компании составляла несколько десятков миллионов, сумма исчисленного НДС, подлежащего уплате в бюджет, составляла от 5 до 20 тысяч рублей.
  • Некоторые из контрагентов ООО «ОптТорг» связаны с ООО «Агро» по учредителю и по бывшему совладельцу.
  • По результатам анализа выписки по расчетному счету за период с 02.06.2014 до 27.11.2015 установлено, что значительная часть свежих овощей закупается у контрагентов, которые не являются плательщиками НДС. А контрагенты, которые платят НДС, не отражены в книге покупок.


Общий вывод, который сделал эксперт Veta
Сведения, которые были внесены в представленные на исследование налоговые декларации по НДС, не соответствуют документальным данным. Как следствие, применение налогового вычета по НДС необоснованно.

По документам «ОптТорг» представляется как промежуточное звено между поставщиками и ООО «Агро», так и между покупателями готовой продукции и ООО «Агро» (при этом, в соответствии с выпиской по расчетному счету, возможность реализации готовых консервов была только в адрес ООО Торговый дом «Агро»). При этом фактически «ОптТорг» не осуществлял реальную хозяйственную деятельность.

В совокупности это значит, что участие «ОптТорг» в этой цепи было экономически нецелесообразно — и нужно оно было только для увеличения вычета по НДС.

ООО «ОптТорг» покупал товары без НДС для ООО «Агро», и это давало возможность для ООО «Агро» приобретать у ООО «ОптТорг» товары с НДС по ставкам 10% и 18%, а также принимать их к вычету при исчислении налоговой базы для налога на добавленную стоимость.

Таким образом, схема была раскрыта и доказана.

Все кейсы

Последние кейсы

11 Марта 2018 Как финансово-экономическая экспертиза защитила права кредитора при банкротстве должника Процесс банкротства редко протекает тихо и мирно. Обычно это борьба за оставшиеся активы предприятия: одни стремятся вернуть свои деньги, другие — сохранить денежные средства, которые уже стали своими настолько, что 196 статья УК РФ о преднамеренном банкротстве не кажется такой страшной. Поле борьбы – предприятие.
21 Июля 2019 Как кадастровые работы установили границы охранных зон теплоэлектростанций В компанию Veta обратилось ПАО «Т Плюс» — крупнейшая российская частная компания в сфере электроэнергетики и теплоснабжения. В ее филиале «Нижегородский» (Дзержинская ТЭЦ, Сормовская ТЭЦ, Новогорьковская ТЭЦ) нужно было установить охранные зоны десяти объектов.
Для получения консультации заполните форму
Заполняя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных (ст. 9 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).
Подписка на рассылку

Хотите узнать больше об экспертизе, оценке и нашей работе?

Подпишитесь на выпуски наших писем.
Выходят три раза в месяц. Без спама
Подписаться на рассылку
Подпишитесь на нашу рассылку
Заполните форму
и мы вам перезвоним
Заполняя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных (ст. 9 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).
Ваша заявка принята
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Ваша заявка принята
Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Ваша заявка принята
Для получения консультации заполните форму
Заполняя форму, вы соглашаетесь на обработку персональных данных (ст. 9 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).